公司开期货账户如何抵税缴税

2024-12-18 15:31分类：期货开户流程阅读：

　　　公司开期货账户如何抵税缴税？

　　增值税

　　手续费抵扣：公司开展期货交易支付手续费后，若期货公司能提供增值税专用发票，发票上注明的增值税额可作为进项税额进行抵扣。例如，某公司进行期货交易支付了 1 万元手续费，期货公司开具了税率为 6% 的增值税专用发票，那么进项税额为 10000×6% = 600 元，这 600 元可以用于抵扣公司销售产品或服务产生的增值税销项税额。

　　实物交割处理：如果公司参与商品期货交易并进行实物交割，交割过程等同于货物销售，需要缴纳增值税。例如，公司通过期货交割买入一批原材料，该原材料的买入价格（不含税）为 10 万元，增值税税率为 13%，那么公司需要缴纳增值税 13000 元，这部分税额会体现在公司的进项税额中。如果公司是卖出商品期货进行实物交割，就按照销售货物的规定缴纳增值税，所缴纳的增值税可以通过公司正常的销项税额 - 进项税额的方式进行核算，即根据公司整体的增值税计算规则来确定最终的纳税额。

　　企业所得税

　　盈亏计算：公司期货账户的盈亏情况会影响企业所得税。期货交易的盈利应计入应纳税所得额，例如公司在期货交易中获得 50 万元的盈利，这 50 万元要加入公司当年的应纳税所得额中。相反，若出现亏损，亏损额可以在计算应纳税所得额时扣除。比如公司期货交易亏损 30 万元，那么公司在计算当年企业所得税时，应纳税所得额可以减少 30 万元。

　　资产减值处理：对于期货账户中持仓合约价值下降导致的资产减值，税务处理与会计处理可能不同。在会计上，公司可能会根据会计准则计提资产减值损失，但在税务上，未经核定的准备金支出一般不允许在税前扣除。只有当期货合约实际平仓发生损失时，这部分损失才能在企业所得税前扣除。